Выпуск от 1 сентября 2009 года

 

Новости законодательства.

 

Оглавление

Дайджест новостей. 2

Список полезных статей. 2

НДФЛ. 3

·       Экономия на процентах с займа на покупку квартиры освобождена от НДФЛ при наличии права на имущественный вычет. 3

Выплаты работникам.. 3

·       Как учитывается годовая премия при расчете отпускных?. 3

·       Соцстрах: больничные и декретные с 2010 года. 4

IT-новости. 9

·       В каких случаях вас выручит бесплатный «Налогоплательщик ЮЛ»?. 9

 


 

Дайджест новостей

Хочешь подробностей - жми на ссылки!

 

ü       Ссуды работникам РАН. Минфин считает неправомерным выдачу в 2009 году ссуд своим работникам за счет средств от приносящей доход деятельности, полученных научными учреждениями, находящимися в ведении отделения Российской академии наук. Как разъяснено письмом Минфина России от 29.06.09 № 02-03-07/2594, научные учреждения не вправе предусматривать в смете доходов и расходов указанные операции.

ü       Глава Минздравразвития РФ Татьяна Голикова подписала Приказ № 593 от 14.08.2009, который утверждает Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования». В документе отражены должности руководителей, педагогических работников и учебно-вспомогательного персонала, а также основные составляющие их компетентности.

ü       При определении налогового статуса работника в текущем налоговом периоде организации следует также учитывать документально подтвержденное время его нахождения в Российской Федерации, не относящееся к работе по найму. >>>

ü       Новый проект закона о бухучёте, разработанный Минфином, объявлен как негуманный. Документ ударит по малому бизнесу. Сегодня предприятия на упрощёнке не обязаны вести бухгалтерию. Они просто заполняют книгу доходов и расходов. Законопроектом они этой льготы лишаются, не вести бухучет смогут только индивидуальные предприниматели. Правда, малому бизнесу обещаны простые способы бухучета, но какие именно — в проекте не разъяснено. Придётся нанимать бухгалтера, вырастут издержки. Если закон примут, многим малым предприятиям придётся ликвидироваться, а их владельцам — регистрироваться как индивидуальным предпринимателям. Но тогда они будут отвечать в своей деятельности не уставным капиталом ООО, а всем своим личным имуществом. Негуманно. К тому же неясен выигрыш государства от такого ужесточения: в бухгалтерских книгах фиксируется выручка, доходы и расходы, т. е. все данные, необходимые для исчисления налога. Минфин отмечает, что зато проект включает в процесс регулирования бизнес-сообщество. Саморегулируемые организации будут разрабатывать национальные и отраслевые стандарты, а предприятия — самостоятельно устанавливать формы первичных документов. Может, это упростит жизнь организациям, но может усложнить жизнь их контрагентов. Интересно, что в статьях нового закона учтено использование электронных документов.

ü       Если даритель недвижимости не является близким родственником, то одаряемый обязан представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) налоговую декларацию по НДФЛ. Как разъяснено письмом УФНС России по г. Москве от 06.05.09 № 20-14/4/044447, налогоплательщик, получивший в порядке дарения земельный участок и жилой дом от физического лица, не являющегося близким родственником, обязан исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ, а также представить налоговую декларацию.

 

 

Список полезных статей

 

ü       Влияет ли время простоя на расчет отпускных и больничных?

ü       Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

ü       "Как будут контролировать уплату страховых взносов"

 


 

 

НДФЛ

·        Экономия на процентах с займа на покупку квартиры освобождена от НДФЛ при наличии права на имущественный вычет

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05-01/634 от 14.08.2009 поясняет особенности налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья.

Условием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заёмными (кредитными) средствами, полученных после 1 января 2008 года, является наличие у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета на приобретение квартиры.

При этом право налогоплательщика на получение указанного имущественного налогового вычета подтверждается налоговым органом.

Вместе с тем, доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, полученной до подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, подлежат налогообложению по ставке 35%.

При получении подтверждения такого права доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами освобождаются от налогообложения, а также производится возврат ранее уплаченной суммы налога за налоговые периоды начиная с 1 января 2008 года, в которых налогоплательщиком производилась уплата процентов по полученному займу.

 

 

 

Выплаты работникам

 

·        Как учитывается годовая премия при расчете отпускных?

Вопрос. Надо ли пересчитывать все отпуска за 2008 год, если в марте 2009 года была выдана годовая? И какими частями годовая премия попадает в расчет средней для отпуска?

Ответ. Нет, суммы за отпуска, предоставленные в 2008 году, пересчитывать в связи с годовой премией за 2008 год не нужно. Объясню почему.

В пункте 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922) приведен порядок, в соответствии с которым при исчислении среднего заработка учитываются премии и вознаграждения. Так, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, - учитываются независимо от времени начисления вознаграждения. Событием в данном случае является отпуск.

Таким образом, годовая премия учитывается при расчете отпускных только в том случае, если эта премия начислена за календарный год, предшествующий году, в котором предоставлен отпуск. Иначе говоря, годовую премию, начисленную за 2008 год (независимо от времени начисления), нужно учитывать при расчете отпускных за отпуска, приходящиеся на 2009 год. Тогда как в рассматриваемой ситуации вопрос был задан в отношении отпусков за 2008 год.

Также обращаю внимание на Письмо Минздравсоцразвития РФ от 5 марта 2008 г. № 535-17, в котором сказано, что «вознаграждение по итогам работы за год при полностью отработанном расчетном периоде учитывается в полном размере, поскольку период, за который начислено данное вознаграждение, не превышает продолжительности расчетного периода».


 

·        Соцстрах: больничные и декретные с 2010 года

Статьей 34 Федерального закона от 24.07.2009 №213‑ФЗ были внесены значительные изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 №255‑ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (далее – Федеральный закон №255‑ФЗ).

С 1 января 2010 года даже название Федерального закона №255‑ФЗ будет выглядеть иначе: «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Новой редакцией ст. 1 предусмотрено, что 255‑ФЗ регулирует правоотношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, определяет круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и виды предоставляемого им обязательного страхового обеспечения.

Закон 255-ФЗ дополнен множеством новых статьей и глав.

В новой редакции закона не только устанавливаются права и обязанности субъектов обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности, но и определяются условия, размеры и порядок обеспечения:

– пособиями по временной нетрудоспособности;

– пособиями по беременности и родам;

– ежемесячным пособием по уходу за ребенком.

Появилась новая ст. 1.1 о том, что законодательство РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством основывается на Конституции РФ и состоит из:

– непосредственно Федерального закона №255‑ФЗ;

Федерального закона от 16.07.1999 №165‑ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»;

Федерального закона от 24.07.2009 №212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон №212‑ФЗ)

- и иных федеральных законов.

Для «упрощенцев» и плательщиков ЕНВД: с 1 января 2010 года в соответствии с п. 16 ст. 36 Федерального закона №213‑ФЗ признан утратившим силу Федеральный закон от 31.12.2002 №190‑ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан».

Статьей 1.3 Федерального закона №255‑ФЗ определены страховые риски и страховые случаи. Так, страховыми рисками по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются временная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом в связи с наступлением страхового случая либо дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются:

- временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания– или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) и в других случаях, предусмотренных ст. 5 Федерального закона №255‑ФЗ;

- беременность и роды;

- рождение ребенка (детей);

- уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

- смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи.

При этом виды страхового обеспечения определены в ст. 1.4 настоящего закона:

- пособие по временной нетрудоспособности;

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях– в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

- социальное пособие на погребение.

 

Условия, размеры и порядок выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяются:

Федеральным законом №255‑ФЗ;

Федеральным законом от 19.05.1995 №81‑ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее – Федеральный закон №81‑ФЗ);

Федеральным законом от 12.01.1996 №8‑ФЗ «О погребении и похоронном деле».

Внимание! Статьей 9 Федерального закона №213‑ФЗ в были внесены дополнения и изменения, которые вступят в силу с 1 января 2010 года.

 

Лица, подлежащие социальному страхованию.

В соответствии с новой редакцией ст. 2 Федерального закона №255‑ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, а именно:

1) лица, работающие по трудовым договорам;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) лица, замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъекта РФ, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;

5) священнослужители;

6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

 

Внимание! Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и некоторых других категорий граждан п. 3 ст. 2 Федерального закона №255‑ФЗ предусмотрено, что они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со ст. 4.5 данного закона. При этом право на получение страхового обеспечения приобретается при условии уплаты ими страховых взносов в размере, определяемом за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

В главе 1.2 Федерального закона №255‑ФЗ установлены особенности уплаты страховых взносов. Статьей 4.4 предусмотрено, что правовое регулирование отношений, связанных с уплатой страховых взносов, осуществляется Федеральным законом №212‑ФЗ. Этим законом определяются:

– объект обложения страховыми взносами;

– база для их начисления;

– суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами;

– порядок исчисления страховых взносов;

– сроки и порядок уплаты взносов.

 

Добровольная уплата страховых взносов.

 Порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определен в ст. 4.5 Федерального закона №255‑ФЗ.

Такой порядок распространяется на индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и некоторых других лиц, перечисленных в п. 3 ст. 2 закона.

При этом добровольное вступление в правоотношения по обязательному страхованию предполагает:

подачу заявления в территориальный орган страховщика по месту– жительства;

уплату страховых взносов в ФСС РФ, исходя из стоимости страхового года,– которая производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления.

Стоимость страхового года определена п. 3 ст. 4.5 Федерального закона №255‑ФЗ как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в части страховых взносов в ФСС РФ, увеличенное в 12 раз.

Если предположить, что с 1 января 2010 года не изменится МРОТ, установленный ст. 1 Федерального закона от 24.06.2008 №91‑ФЗ, то стоимость страхового года составит:

1507руб. (4330руб. х 2,9% х 12).

Право на получение страхового обеспечения возникает при условии уплаты страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.

В случае если лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатило страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекращенными.

 

Финансовое обеспечение расходов.

В статье 4.6 Федерального закона №255‑ФЗ определен порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета ФСС РФ. Пунктом 1 данной статьи установлено, что страхователи выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. При этом сумма страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (п. 2 ст. 4.6).

Территориальный орган страховщика выделяет страхователю необходимые средства на выплату страхового обеспечения в течение 10 календарных дней с даты представления страхователем соответствующих документов. Перечень документов, которые должны быть представлены страхователем, определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

В случае отказа в выделении страхователю необходимых средств на выплату страхового обеспечения территориальный орган страховщика выносит мотивированное решение, которое направляется страхователю в течение трех дней со дня вынесения решения. Решение об отказе в выделении страхователю необходимых средств на выплату страхового обеспечения может быть обжаловано им в вышестоящем органе страховщика или в суде.

 

Учет и отчетность страхователей.

В соответствии с п. 1 ст. 4.8 Федерального закона №255‑ФЗ на страхователей возложена обязанность вести учет:

1) сумм начисленных и уплаченных (перечисленных) страховых взносов, пеней и штрафов;

2) сумм произведенных расходов на выплату страхового обеспечения;

3) расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с территориальным органом страховщика по месту регистрации страхователя.

Ежеквартально не позднее 15‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, страхователи обязаны представлять в территориальные органы страховщика отчеты (расчеты) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования, о суммах:

1) начисленных страховых взносов в ФСС РФ;

2) использованных ими средств на выплату страхового обеспечения;

3) расходов на выплату страхового обеспечения, подлежащих зачету в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ;

4) страховых взносов, пеней, штрафов, уплачиваемых в ФСС РФ.

 

Обеспечение ежемесячным пособием по уходу за ребенком.

Пунктом 1 ст. 11.1 Федерального закона №255‑ФЗ предусмотрено, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается застрахованным лицам (матери, отцу, другим родственникам, опекунам), фактически осуществляющим уход за ребенком и находящимся в отпуске по уходу за ребенком, со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения ребенком возраста полутора лет.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому и продолжает осуществлять уход за ребенком.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка застрахованного лица, но не менее минимального размера этого пособия, установленного Федеральным законом №81‑ФЗ.

 

Порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

 Статья 13 Федерального закона №255‑ФЗ, в которой прописан порядок выплаты названных пособий, претерпела значительные изменения.

Пунктом 1 названной статьи предусмотрено, что по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица производится не только выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, но и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом в случае, если застрахованное лицо занято у нескольких страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему страхователями по всем местам работы (а ежемесячное пособие по уходу за ребенком – страхователем по одному месту работы по выбору застрахованного лица) (п. 2 ст. 13).

Пунктом 3 ст. 14 Федерального закона №255‑ФЗ предусмотрено, что в течение 30 календарных дней со дня увольнения гражданин в случае временной нетрудоспособности может обратиться по последнему месту работы за получением пособия. В случае прекращения деятельности бывшего работодателя или при отсутствии у него денежных средств назначение и выплата пособий осуществляются территориальным органом ФСС РФ.

Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам застрахованное лицо представляет:

1.      работодателю – листок нетрудоспособности, выданный медицинскойорганизацией;

2.      в территориальный орган ФСС РФ – листок нетрудоспособности, сведения осреднем заработке, из которого должно быть исчислено пособие, и документы, подтверждающие страховой стаж.

Для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованное лицо представляет:

1.      справку заявление о назначении указанного пособия;

2.      свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляетсяуход, и его копию либо выписку из решения об установлении над ребенком опеки, свидетельство о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка (детей) и его копию;

3.      с места работы (учебы, службы) матери (отца, обоих родителей)ребенка о том, что она (он, они) не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а в случае, если мать (отец, оба родителя) ребенка не работает (не учится, не служит), – справку из органов социальной защиты населения по месту жительства матери (отца) ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

 

В случае назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком территориальным органом страховщика застрахованное лицо представляет также сведения о среднем заработке, из которого должно быть исчислено указанное пособие.

Выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляется в порядке, установленном для выплаты заработной платы и иных выплат, вознаграждений.

 

Порядок исчисления пособий.

Пунктом 23 ст. 34 Федерального закона №213‑ФЗ были внесены значительные изменения в ст. 14 Федерального закона №255‑ФЗ, в которой определен порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Названные пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

В случае если застрахованное лицо не имело периода работы (службы, иной деятельности) непосредственно перед наступлением указанных страховых случаев в связи с временной нетрудоспособностью, отпуском по беременности и родам или отпуском по уходу за ребенком, соответствующие пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя, предшествующих месяцу наступления предыдущего страхового случая.

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые входят в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом №212‑ФЗ.

Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом №81‑ФЗ.

С учетом нововведений средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленной Федеральным законом №212‑ФЗ на день наступления страхового случая, на 365.

Внимание! С 1 января 2010 года средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, не может превышать 1136,99руб. (415000 руб. / 365).

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка на 30,4. Средний заработок, из которого исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не может превышать средний заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленной Федеральным законом №212‑ФЗ на день наступления страхового случая, на 12.

Внимание! С 1 января 2010 года средний заработок, из которого исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не может превышать 34583,33руб. (415000 руб. / 12).

Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем умножения среднего заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку. При уходе за ребенком в течение неполного календарного месяца ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается пропорционально количеству календарных дней (включая нерабочие праздничные дни) в месяце, приходящихся на период осуществления ухода.

 

Пример.

Средний дневной заработок работницы организации составил 704руб. Определим размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, которое ей причитается.

Сначала необходимо умножить среднедневной заработок на среднемесячное число календарных дней – 21401,6руб. (704руб. х 30,4).

Далее полученную сумму нужно сравнить с максимальным средним заработком, который составляет 34583,33руб. (415000 руб. / 12).

Так как максимальный средний заработок больше, чем фактический, ежемесячное пособие по уходу за ребенком будет рассчитываться из суммы 21401,6руб. и составит 8560,64руб. (21401,6руб. х 40%).

 

Исчисление страхового стажа.

Изменения затронули и порядок определения страхового стажа. Так, с 1 января 2010 года при исчислении страхового стажа следует засчитывать периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 №4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» (п. 1.1 ст. 16 Федерального закона №255‑ФЗ).

 Журнал "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение"

 

 

 

IT-новости

 

·        В каких случаях вас выручит бесплатный «Налогоплательщик ЮЛ»?

Налоговая служба по-прежнему раздает всем желающим программу «Налогоплательщик ЮЛ». Это ПО позволяет формировать налоговую и бухгалтерскую отчетность. Мы выяснили, в каких случаях может пригодиться бесплатная программа. Заодно и узнали, чем хороша ее последняя версия.

Программу «Налогоплательщик ЮЛ» в версии 4.18 от 24 июля 2009 года можно скачать с официального сайта ФНС России, с сайта ГНИВЦ ФНС России, а также получить в своей налоговой инспекции.

 

В каких случаях понадобится программа «Налогоплательщик ЮЛ»?

Таких случаев всего два: хороший и плохой. Начнем с хорошего.

 

Компания не успела обновить основную бухгалтерскую программу.

Налоговое законодательство у нас, как известно, меняется крайне часто — не менее часто обновляются и различные технические форматы. Бывает, что к моменту сдачи очередной отчетности выясняется, что на компьютере бухгалтера установлена устаревшая версия бухгалтерской программы. Особенно часто с этим сталкиваются компании, которые что-то не оплатили. Для них самый лучший выход — быстро скачать «Налогоплательщика ЮЛ» с сайта налоговиков и сформировать отчетность там.

Татьяна Булгакова, главный бухгалтер ООО «Медтех Экспо»:

— Буквально за несколько дней до 20 июля, то есть до сдачи декларации по ЕНВД, я обнаружила, что в моей бухгалтерской программе нет нужных обновлений. Решила, что быстрее будет сдаться через «Налогоплательщика ЮЛ». Поехала в инспекцию, там мне скачали эту программу. В итоге все прошло хорошо, со сдачей я не опоздала.

Также «Налогоплательщик ЮЛ» поможет тем, у кого по каким-то причинам не формируется отчетность в обычной бухгалтерской программе.

«Я работала в компании, которая только-только начала деятельность. При сдаче отчетности за первый квартал возникла проблема — не «сворачивался» баланс, так как не было выручки. Программа любезно сообщила мне, что при отсутствии доходов на счету 90, она не «закроет» счета затрат. В итоге сделала отчетность в “Налогоплательщике ЮЛ”», — делится одна из участниц бухгалтерского форума.

 

Инспекторы не принимают отчетность, сформированную в других программах.

В некоторых инспекциях до сих пор встречаются объявления: «Отчетность, сформированная в программах, отличных от “Налогоплательщика ЮЛ”, не принимается!» К счастью, не слишком часто. И речь идет только о декларациях, которые сдают лично, а не по каналам связи.

 

Чем новая версия «Налогоплательщика ЮЛ» отличается от предыдущей?

Теперь программа сама рассчитывает необходимые показатели в декларации, то есть часть строк заполняется автоматически. Именно отсутствие авторасчетов бухгалтеры считали основным недостатком версии 4.17. Правда, данная опция существует только в налоговых декларациях, а не в бухгалтерской отчетности.

Пользователям, как и в предыдущей версии, теперь доступны декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. А вот справок 2-НДФЛ по-прежнему нет.

Что касается отрицательных моментов, то, как говорят на многочисленных форумах, основной — отсутствие книги учета доходов и расходов при «упрощенке». Разработчики, то есть сотрудники ГНИВЦ ФНС России, ссылаются на то, что эта книга является учетным, а не отчетным документом, потому ее и не должно быть в программе для подготовки отчетности. Кстати, похожая ситуация со справками 2-НДФЛ: добавлять их не собираются — в соответствии с установкой ФНС России, которая для таких справок предлагает другие программы (например, «Налогоплательщик 2009»).

Также некоторые бухгалтеры жалуются на проблемы с распечаткой двух последних страниц в декларации по налогу на имущество. И по-прежнему нет выгрузки отчетности в Excel. В ГНИВЦ ФНС России это объясняют так: «“Налогоплательщик ЮЛ” предназначен для формирования деклараций в электронном виде и для их распечатки с определенным штрихкодом. Штрихкоды позволяют сократить объем ручного ввода информации инспекторами. В такой ситуации выгрузка в Excel просто не нужна». В ГНИВЦ ФНС России утверждают, что она была нужна лишь для сбора информации о пользователях.

Тем, кто собирается скачать версию 4.18, мы советуем сохранить куда-нибудь данные из предыдущей программы. Хотя разработчики и обещают, что информация перенесется сама, лучше подстраховаться.

Главная же проблема возникнет у тех, кто ранее вел в «Налогоплательщике ЮЛ» книгу учета доходов и расходов при «упрощенке» и никуда ее не сохранил. Когда этот пользователь установит последнюю версию, то обнаружит, что книги там нет, соответственно нет и доступа к сведениям из нее. Впрочем, как уверяют разработчики, еще не все потеряно. Нужно просто удалить версию 4.18, затем найти и скачать прежнюю. Программу обязательно сохранить в той же папке, где она находилась раньше. Когда вы запуститесь, книга вновь станет доступной. Далее ее нужно где-то сохранить. После этого смело устанавливайте «Налогоплательщика ЮЛ» 4.18 вновь.

 

Бывает ли «Налогоплательщик ЮЛ» платным?

Среди пользователей «Налогоплательщика ЮЛ» бытует мнение: если программа не работает — отказывается что-то автоматически считать, не распечатывает, это все от того, что установлена бесплатная версия. А существует еще и платная.

Представители ГНИВЦ ФНС России опровергают это. По их словам, все функции «Налогоплательщика ЮЛ» доступны бесплатно. И если что-то не работает, то это следствие неправильной установки программы, но никак не умысла разработчиков. Кстати, по этому поводу есть даже письмо ФНС России от 15 июня 2009 г. № МН-22-6/471@. Там также говорится, что «Налогоплательщик ЮЛ» — полностью бесплатная программа.

Впрочем, определенный нюанс тут все же есть. Дело в том, что существует программный комплекс, частью которого является «Налогоплательщик ЮЛ». И как раз этот комплекс платный. Он называется «Электронная отчетность налогоплательщика» (ЭОН). Туда входит довольно много документов: по кадрам и зарплате, ПФР и ФСС России, справки 2-НДФЛ. Также ЭОН позволяет формировать отчетность, причем  с теми же модулями, то есть в том же виде, что и «Налогоплательщик ЮЛ». В бухгалтерской отчетности работают авторасчеты. Именно поэтому появилось мнение, что ЭОН — это тот же «Налогоплательщик ЮЛ», только платный. На самом деле функции второй программы, поясняют разработчики, шире — она уже является учетной, а не только отчетной.

 

Спутник главбуха (Москва) №9, 2009