Выпуск от 7 февраля 2011 года
Новости законодательства.
√
ФНС РФ представила новую версию программы «Налогоплательщик»
(версия 2010.56 от 31.01.2011). Программное средство для подготовки сведений о
доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 год представлено на сайте ГНИ ВЦ.
По данным разработчиков, в новой версии реализован импорт из файлов
2-НДФЛ формата 4.00001 (прошлогодний формат), а также существенно
увеличена скорость чтения файлов 2-НДФЛ.
√
На своем сайте ФСС разместил
информацию об особенностях переходного периода для страхователей, применяющих
пониженные тарифы. Фонд разделил всех страхователей, имеющих такое
право, на две группы в зависимости от срока действия льготного тарифа: с 2011
по 2014 гг. и с 2011 по 2019 гг. В разъяснениях приведены таблицы тарифов в
разрезе периодов и категорий плательщиков взносов (см прикреплённый файл).
√
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты
и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в
отношении указанных выплат и вознаграждений применяют пониженные тарифы
страховых взносов в период с 2011 года по 2014 год. Такие разъяснения приводят
специалисты ФСС на ведомственном сайте.
ФСС также отмечает, что плательщик вправе применять пониженные тарифы страховых
взносов в отношении выплат и вознаграждений, начисленных физическим лицам -
инвалидами I, II или III группы, с 1-го числа того месяца, в котором физическим
лицом получена инвалидность. Если у физического лица в результате
освидетельствования (переосвидетельствования) снята инвалидность в течение
месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не вправе
применять пониженные тарифы в отношении начисленных ему выплат.
√
ФСС выпустил письмо, в
котором разъяснил, как
заполнять больничный листок при расчете пособий в 2011 году. В связи
с изменениями, которые начали действовать с 1 января, в
разделе «Сведения о заработной плате» надо указывать число
календарных дней в расчетном периоде - 730. В больничном листке
предусмотрена только одна строка для расчетного периода и заработка за это
время. В ней придется указывать годы, которые вошли в расчётный
период, а также доходы работника за каждый из них. Такой порядок
заполнения придется соблюдать до того, как появится новая форма
больничного листка.
√
Минфин утвердил новые КБК для специальных налоговых режимов
(приказ от 28.12.2010 г. № 190н). Сейчас они находятся на регистрации в
Минюсте, поэтому пока платить налоги нужно по старым кодам. С 1 января
√
Судьи рассмотрели распространенную ситуацию: женщина
устроилась на работу незадолго до декрета и ФСС отказывается выплачивать сумму
пособия. По мнению ВАС РФ в этом случае компания должна доказать, что нуждалась в услугах
этой сотрудницы (определение от
28.12.2010 г. № 15163/10). В противном случае Соцстрах имеет полное право
отказать в возмещении.
√
На оборотной стороне листка нетрудоспособности в
строке «Итого» нужно
указать сумму пособия за минусом НДФЛ. Такую
рекомендацию дают чиновники из ФСС РФ в письме от 29.12.2010 г. №
02-03-10/05-14665. Логика у чиновников проста: раз пособия по
нетрудоспособности облагается налогом на доходы, то и писать в листке нужно
сразу сумму к выдаче.
√
В 2011 году получать декретные и больничные
совместитель может опять по всем местам работы. Вот только правила подсчета
этих пособий значительно изменились. И если в случае с декретными, у сотрудниц
есть право на расчет по прежнему алгоритму, то с больничными это не пройдет. Но
и выплаты будущим мамам всё равно считать нужно дважды – чтобы выбрать
наибольшую сумму.
√
С 1 января 2011 года вступил в силу Федеральный
закон от 08.12.2010 года № 348-Ф3 Об обязательном социальном страховании от
несчастных случаев на производстве и профзаболеваний". Внесённые изменения
уточняют понятия "объект обложения страховыми взносами", "база
для начисления страховых взносов", "страховой тариф", вводится
понятие "заработок застрахованного" и устанавливается новый перечень
выплат, на которые не начисляются страховые взносы. В этой связи ФСС в своем
письме № 14-03-11/07-539 от 25.01.2011
приводит сравнительную
таблицу выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального
страхования РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь объект
обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов на
травматизм, а также перечень выплат, на которые страховые взносы не
начисляются, соответствуют аналогичным понятиям (перечню), установленным
Законом о страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
√
Минфин России подготовил таблицу соответствия Планов счетов
бюджетного учета за 2010 и 2011 годы. Таблица приведена
в письме от 29.12.2010 г. №
02-06-07/5396. Напомним, с 1 января 2011 года бюджетники должны вести
учет по новому Плану счетов.
√
С 1 января 2011 года вместо привычной карточки по форме
1-НДФЛ работодатели должны придумать новый документ для учета
налога. В пункте 1
статьи 230 Налогового кодекса РФ перечислены сведения, которые должен
содержать этот бланк: сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика,
вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых
вычетов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты
удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации,
реквизиты соответствующего платежного документа.
√
Ставка
рефинансирования ЦБ РФ оставлена без изменений
√
ФСС РФ напоминает, что с начала 2011 года список
организаций, имеющих право на применение пониженных тарифов, в том числе в ФСС, дополнен
такой категорией страхователей, как хозяйственные общества, созданные после 13
августа 2009 года бюджетными научными учреждениями. При этом указанные общества
должны осуществлять НИОКР, иметь практическое применение (внедрение)
результатов интеллектуальной деятельности и использовать УСН. Организациям,
осуществляющим деятельность в области информационных технологий (за исключением
организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой
экономической зоны), при соблюдении условий, установленных законодательством,
предоставлено право на применение пониженных тарифов страховых взносов, начиная
с 2010 года, передает пресс-служба ФСС. Указанные организации вправе применять
пониженные тарифы, если ими получен документ о государственной аккредитации
организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в
порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.
√
ПФ РФ
напоминает КБК для уплаты страховых взносов. Платёжные поручения
на перечисление страховых взносов в ПФ РФ, ФФОМС и ТФОМСы оформляются
плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с
правилами, установленными Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года, а также
Приказом Минфина РФ от 24 ноября 2004 года №106н. При этом по каждому виду
платежа в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного
медицинского страхования оформляются отдельные платёжные поручения. В своем информационном
сообщении от 01.02.2011 ПФ РФ обращает внимание на правильность
заполнения отдельных полей расчетных документов, а также приводит КБК для
уплаты страховых взносов, пени и штрафов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС. При этом отмечено, что ПФР
является главным администратором доходов по данным платежам, поэтому при уплате
страховых взносов за 2011 год следует указывать КБК, где первые три цифры -
392. Кроме того, в письме содержатся разъяснения, касающиеся порядка заполнения
полей расчётных документов на перечисление страховых взносов. В поле (101)
указывается статус лица, оформившего платежное поручение ("01" -
плательщик юрлицо, "02" - налоговый агент и т.д.); в поле (104) - КБК
в соответствии с приложением N 1 к федеральному закону о бюджете ПФР,
принимаемому на соответствующий год, при этом 14 - 17 разряды КБК отражают
подвид дохода (1000 - сумма взноса, 2000 - пени, 3000 - штраф, 4000 - прочие
поступления, 5000 - сумма процентов); в поле (107) отражается показатель
периода уплаты (например, МС.02.2010 - означает, что перечисляется месячный
платеж за февраль 2010 года) и т.д.
√
Согласно нововведениям в НК РФ, вступившим в силу с
1 января 2011 года, из числа казенных, бюджетных и автономных учреждений УСН могут
применять только автономные учреждения.
√
Законом РФ от 19.04.91 №
1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» установлено, что для
признания гражданина в качестве безработного необходимо представить в центр
занятости, в частности, справку о среднем
заработке за последние три месяца по последнему месту работы. При
этом форма этой справки не утверждена. В связи с этим работодатель может выдать
указанную справку в произвольной форме.
√
Счёт-фактура не может
быть отрицательным (Письмо Минфина РФ
от 11.01.2011 № 03-03-06/1/2)
√
С 1 февраля 2011 года коэффициент
индексации страховой части трудовой пенсии по старости, трудовых пенсий по
инвалидности и по случаю потери кормильца установлен в размере 1,088
√
Приказ Минздравсоцразвития России от 24.11.10 №
1031н (зарег. Минюстом России 20.01.11 № 19539, вступает в силу 1 апреля 2011
года) утверждает
новую форму справки, подтверждающей факт установления инвалидности –
в ней теперь не указывается степень ограничения трудоспособности.
√
Отчётность по форме 4-ФСС РФ в территориальный
орган Фонда социального страхования РФ надо представлять не позднее 15-го числа
календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. последний срок сдачи
расчета будет 15 число, а не 14 как это было в 2010 году.
v
Установлен новый порядок расчета пособий С
2011 года действует новый порядок назначения и выплаты пособий по временной
нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 8 декабря
v
Страховые взносы в 2011 году: переходим на новые тарифы
v
Примеры
расчета пособий и заполнения справок
v
Налоговый учет для бюджетников в 2011 году С
этого года учреждения должны руководствоваться общими правилами налогового
учета доходов и расходов. Об этом бухгалтеру образовательного учреждения
следует помнить.
ü В каждом регионе будет свой МРОТ. Сам МРОТ будет
доведен до прожиточного минимума.
ü Введение нового
порядка выплаты пособий по уходу за ребенком будет отложено на два года, после
чего порядок будет уточнен.
ü Скоро выйдет изменённая форма
РСВ-1 ПФР. Изменения касаются подтверждения основного вида
деятельности для тех, кто применяет пониженные ставки в ПФ РФ. Текст проекта
приказа размещен на сайте
Минздравсоцразвития. При этом документом устанавливается, что форма
РСВ-1 ПФР с учетом изменений, вносимых данным приказом, применяется, начиная с
1 квартала 2011 года.
ü Предполагается, что с 1 июня минимальная зарплата составит 4600 руб.
Напомним, что с 2011 года размер любого социального пособия не может быть ниже
МРОТ за полный месяц.
ü Налоговики хотят
продать налоговые долги коллекторам. Минфин и ФНС России рассматривают порядок, согласно которому
коллекторские агентства получат право взыскивать задолженности по налогам.
Агентства, которые в настоящее время занимаются «выбиванием долгов» по банковским
кредитам, могут получить право работать с налоговыми долгами граждан и
организаций.
ü Минфин готовит предложения по сокращению
налоговых льгот
ü Правительство РФ не планирует увеличение размера имущественного
вычета, однако не исключает других изменений в законодательстве в
части предоставления вычета. Согласно действующему законодательству
налогоплательщик может получить налоговый вычет с суммы, уплаченной при покупке
жилья, в размере не более 2 млн. рублей. То есть НДФЛ, уплаченный физлицом,
может быть возвращён ему в максимальной сумме 260 тыс. рублей.
ü В Госдуме предлагают повысить МРОТ с 1 марта 2011 года до 5 960
рублей в месяц
ü Сенаторы готовят
предложения о выплатах пособий по беременности и родам. В частности,
предлагается законодательно закрепить механизм, защищающий разные категории
женщин, которые уходят в декрет, исходя из той или иной ситуации, будь это
женщина, уходящая в декрет после института или же потерявшая работу, либо же
это многодетная мать. Нужны коррективы в трудовое законодательство,
направленные на защиту трудовых прав женщин, уже имеющих маленьких детей и
собирающихся родить ещё одного. В этом случае, как заявила сенатор, женщина
будет защищена стабильным заработком и не будет вопроса, исходя из какого срока
производить ей выплаты по беременности и родам - из одного года, двух или трех
лет.
ü Трудовой Кодекс будет изменён. В
действующем документе отсутствует понятие дистанционной работы,
предусматривается сложная процедура оформления сверхурочных. В новом ТК
Минздрав намерен изменить профессиональные стандарты, отрегулировать заемный
труд, отредактировать спорные статьи о МРОТ и доплатах за особые условия труда.
(сайт газеты «Коммерсантъ»)
ü В Госдуму поступил
законопроект «О внесении изменения в статью 218 НК РФ». Документ предлагает
внести прямое упоминание права на получение налогового вычета в двойном размере
одним из родителей в случае, если другой родитель не работает и не имеет иных
доходов, в отношении которых предусмотрена ставка НДФЛ 13%. В настоящее время
данная норма трактуются налоговиками так, что если родитель не работает и не
получает иных доходов (облагаемых по ставке 13%), он не имеет права на
получение указанного вычета и, соответственно, не может передать свой вычет
другому родителю.