Выпуск от 12 августа 2009 года

 

Новости законодательства

 

Оглавление

Дайджест новостей. 1

Список полезных статей. 1

НДФЛ. 2

·       Срок для налогового вычета – три года. 2

·       Как подтвердить право на налоговый вычет. 2

·       Вид на жительство не дает права удерживать НДФЛ по ставке 13%.. 2

Банк. 3

·       Ставку рефинансирования снова снизили. 3

ЕСН, ПФР и ФСС.. 3

·       Взносы и пособия ФСС в 2010 году. 3

·       ЕСН на стоимость подарков сотрудникам не начисляется. 4

 

 

Дайджест новостей

Хочешь подробностей - жми на ссылки!

 

ü      Как следует из письма Минфина России от 27.01.09 № 03-04-07-01/8, в дни отъезда и приезда лицо фактически находится на территории РФ. Следовательно, эти дни учитываются в целях применения пункта 2 статьи 207 НК РФ. >>>

ü      Повторяем ещё раз: ФНС РФ в Письме № 3-5-03/749 от 03.06.2009 разъяснила особенности заполнения пункта 4.1 справки о доходах физического лица формы 2-НДФЛ. В пункте 4.1 Справки отражаются суммы стандартных налоговых вычетов и имущественного налогового вычета, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде. Если в графе “Сумма вычета” отражать суммы, на которые может претендовать налогоплательщик, то, в случае неполного использования налогового вычета, определить размер его остатка, переходящего на последующие налоговые периоды, не представится возможным. Таким образом, в пункте 4.1 Справки следует отражать суммы фактически предоставленных в отчетном периоде налоговых вычетов, соответствующих указанным кодам.

 

 

Список полезных статей

 

ü       Обзор писем Минфина по  НДФЛ

ü       Перерасчет НДФЛ у иностранных граждан при обретении статуса резидента.

 


 

 

НДФЛ

·        Срок для налогового вычета – три года

Письмом от 30.07.09 № 03-07-11/188 Минфин разъяснил вопрос относительно срока, в течение которого налогоплательщик может воспользоваться правом на вычет сумм НДС. Финансисты разъяснили, что данный срок составляет три года после окончания соответствующего налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет налога (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Служба новостей TaxHelp.RU

·        Как подтвердить право на налоговый вычет

Работодатель обязан проверять наличие права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, разъяснили финансисты. По письму Минфина России от 30.07.09 № 03-04-06-01/199, право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, равно как и право отказаться от него, должно быть подтверждено.

Так, налогоплательщик обязан доказать, что:

¾       ребенок находится на его обеспечении;

¾       у налогоплательщика имеется доход, облагаемый 13% НДФЛ;

¾       этот доход не превышает установленного размера и т.д.

Документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности, могут быть:

v      копия свидетельства о рождении ребенка;

v      соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;

v      копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

v      справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);

v      справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма 2-НДФЛ).

Служба новостей TaxHelp.RU

 

·        Вид на жительство не дает права удерживать НДФЛ по ставке 13%

Письмо Минфина России от 17 июля 2009 г. № 03-04-06-01/176

Иностранный гражданин, у которого есть вид на жительство, не становится автоматически налоговым резидентом по НДФЛ.

Этот статус присваивается человеку, только если в течение последних 12 месяцев он находился в Российской Федерации не менее 183 дней. При таком условии с доходов сотрудника-иностранца можно удерживать налог по ставке 13 процентов. Основание — пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Сотрудники финансового ведомства напомнили, что вид на жительство дает право иностранцу проживать в России в течение определенного времени. Но документ не подтверждает, сколько дней человек фактически находился в стране. А значит, необходимо применять общие правила, по которым определяется, является иностранец резидентом или нет.

И еще об одном важном моменте. Поскольку вид на жительство выдается на определенный срок, у работника может возникнуть необходимость время от времени выезжать за пределы России, а потом возвращаться. Тот факт, что сотрудник периодически пересекает границу, не влияет на его статус. Имеет значение, как мы уже написали, лишь общее количество дней, в течение которых работник был в России.

Главбух


 

Банк

 

·        Ставку рефинансирования снова снизили

 С 10 августа 2009 года ставка рефинансирования составляет 10,75%.

Такое решение было принято сегодня Советом директоров Банка России (Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 № 2270-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

Последний раз Банк снижал ставку 13 июля этого года до 11%.

C уменьшением ставки ЦБ снизятся проценты по кредитам в российских банках и пени за несвоевременную уплату налогов. Рассчитать, какую сумму пеней нужно заплатить, если есть задолженность по налогам, можно с помощью онлайнового калькулятора пеней на сайте «Главбуха». В нем учтены все изменения ставки рефинансирования с начала 2007 года.

Источник: Главбух

 

 

 

ЕСН, ПФР и ФСС

 

·        Взносы и пособия ФСС в 2010 году

          Заместитель руководителя Департамента правового обеспечения ФСС России, соавтор БСС «Система Главбух» Галина ОРЛОВА рассказала, что изменится в расчете пособий.

          Организации и предприниматели со следующего года вместо ЕСН будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и ФСС России (подробнее об этом читайте в статье «ЕСН заменили страховыми взносами: как это отразится на работе»).

          Законом определено: страховой тариф на отчисления в ФСС в 2010 году останется на прежнем уровне — 2,9%. Но при этом база для начисления страховых взносов не будет превышать 415 000 рублей в календарном году на одного застрахованного человека. С выплат, превышающих эту сумму, страховые взносы уплачиваться не будут.

Но вместе с законом о страховых взносах был принят и второй закон — от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ, который внес изменения более чем в тридцать законодательных актов. Некоторые из этих актов имеют прямое отношение к обязательному социальному страхованию.

          Так, например, изменится и Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию». У документа будет другое название: «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Но главное — этот документ теперь будет регулировать вопросы, связанные не только с пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, но и с ежемесячным пособием по уходу за ребенком.

 

— А в расчете пособий будет что-то новое?

— Да, порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком изменится. С 1 января 2010 года при исчислении пособий в среднем заработке нужно будет учитывать все виды выплат, которые включаются в базу для начисления страховых взносов. При этом период, за который учитывается средний заработок, останется прежним. А именно последние 12 месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

 

— Законодатели активно рекламировали повышение пособий в 2010 году. Как будет на самом деле?

— Пособия действительно повысятся. В связи с тем, что с 2010 года вводится понятие «страхуемый заработок», размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком будет зависеть от предельной величины базы, на которую начисляются страховые взносы. В следующем году эта база составит 415 000 рублей.

 

— Как введение предельной величины страховой базы повлияет на расчет максимального дневного пособия?

— С 2010 года установили новый порядок расчета максимального дневного пособия. Оно будет считаться не за каждый месяц, а сразу за год. Так, среднедневной заработок не сможет превышать 1136 рублей 99 копеек. Такая сумма появилась в результате деления предельной величины базы, на которую начисляются страховые взносы (415 000 рублей), на 365.

 

— А что изменится в расчете пособий по уходу за ребенком?

— Ежемесячное пособие по уходу за ребенком также будет исчисляться из среднего заработка. Чтобы его определить, нужно будет умножить на 30,4 среднедневной заработок, рассчитанный за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком. Так же делают и сейчас.

Но следует иметь в виду, что средний заработок, из которого исчисляется это пособие, с нового года не может превышать максимальный средний заработок за месяц. Он определяется делением предельной величины базы — 415 000 рублей — на 12.

Опять же пример. Допустим, среднедневной заработок страхователя составил 675 рублей. Умножаем его на 30,4 и получаем 20 520 рублей. Далее эту сумму сравниваем с максимальным средним заработком — 415 000 рублей делим на 12 и получаем 34 583 рубля 33 копейки. Поскольку последняя величина больше, чем фактический средний заработок, то ежемесячное пособие по уходу за ребенком будем определять из суммы 20 520 рублей.

 

— Скажите, какие ошибки при расчете пособий допускают чаще всего сейчас?

— Во-первых, неправильно определяют страховой стаж. Бухгалтеры часто учитывают не весь период работы по трудовому договору, а только тот, который сотрудник отработал в данной организации. Это ведет к неверному определению размера пособия.

          Во-вторых, неверно устанавливают расчетный период для определения среднего заработка. Например, считают, что обязательно должно быть 12 календарных месяцев. Вместе с тем в расчетном периоде может быть 10, 8, 5, 2 и даже один месяц. Нужно смотреть на то, сколько фактически отработал работник в расчетном периоде. Например, сотрудник пришел на работу 1 июня 2009 года, а 10 июля заболел. Тогда пособие необходимо рассчитать из заработка, полученного в июне. Это и будет для данного случая расчетным периодом.

Главбух № 16, 2009

 

·        ЕСН на стоимость подарков сотрудникам не начисляется

На вопрос о том, начисляется ли ЕСН на стоимость подарков сотрудникам, подарочные сертификаты и на корпоративные мероприятия, Минфин ответил в Письме № 03-04-06-02/51 от 23.07.2009.

Объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц, в частности, по трудовым договорам. Выплаты, производимые организацией в пользу своих работников в виде стоимости подарков, подарочных сертификатов к праздничным датам и ко дню рождения, проведение корпоративных мероприятий непосредственно не связаны с выполнением работниками их трудовых обязанностей. В связи с этим данные выплаты не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом.

Клерк.ру